AMT計算機 (Alternative Minimum Tax Calculator)
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代替最低税（AMT）について
はじめに
代替最低税（AMT）は、控除、クレジット、免除にかかわらず、高所得者や企業が最低限の税金を支払うことを保証するために導入されました。これは、富裕層が合法的な税制上の抜け穴を利用して、ほとんどまたは全く税金を支払わないことを防ぐために設計されました。
歴史的背景
AMTは1969年に設立され、様々な除外、控除、クレジットを利用することで、連邦所得税を大幅に回避することができた少数の高所得納税者を対象としていました。時が経つにつれて、その範囲は拡大し、中所得層への影響を防ぐために調整が行われました。
計算式
AMTの計算には、いくつかのステップが含まれます。
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代替最低税課税所得（AMTI）の計算: 税金課税所得から開始し、特定の税制上の優遇項目を加算し、AMT免除額を差し引きます。
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AMT税率の適用: AMTIにAMT税率を掛けます。
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AMT外国税額控除の差し引き: 該当する場合は、AMT外国税額控除を差し引きます。
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AMTの決定: AMTは、暫定的な最低税が通常の税金を上回る額です。
AMTの計算式は以下の通りです。
AMT = max\(0, \(課税所得 - 免除額\) × 税率/100 - 税額控除\)計算例
ある人が課税所得が200,000ドル、免除額が71,700ドル、税率が26%、税額控除が2,000ドルの場合、AMTの計算は以下のようになります。
AMT = max\(0, \(200,000 - 71,700\) × 0.26 - 2,000\) ≈ 31,318重要性と使用シナリオ
AMTは、税金の公平性を確保し、高所得者が過剰な抜け穴を利用して税負担を不均衡に軽減することを防ぐために不可欠です。これは、高所得者、大きな控除、インセンティブストックオプションを行使する人々に主に影響を与えます。
よくある質問
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誰がAMTを支払う必要があるのですか？
- 高所得者で特定の種類の控除がある個人、遺産、信託は、AMTを支払う可能性が高くなります。
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どのようにAMTを減らすことができますか？
- 州および地方税の控除などのAMTを誘発する項目を制限し、収入と控除のタイミングを慎重に調整することで、AMTの債務を減らすことができます。
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標準控除を選択した場合、AMTは適用されますか？
- 標準控除を選択しても、AMTの計算に直接影響はありません。AMTの計算は課税所得から始まり、これは控除項目を申告するか、標準控除を選択するかによって影響を受ける可能性があります。
この計算ツールは、AMTを支払う必要があるかどうか、またその場合、どのくらい支払う必要があるかを判断する複雑なプロセスを簡略化し、納税者がより良い財務計画を立てるのに役立ちます。