AMT（替代性最低税）计算器

替代性最低税（AMT）是为了确保高收入个人和公司无论享受多少扣除、抵免或豁免，都需支付最低税额。它的设计目的是防止富人利用合法的税收减免来支付很少甚至不支付任何税款。

历史背景

替代性最低税于1969年设立，最初针对少数能够通过使用各种排除、扣除和抵免避免缴纳大量联邦所得税的高收入纳税人。随着时间的推移，其范围有所扩大，并进行了调整以防止其影响到中等收入纳税人。

计算公式

AMT的计算涉及几个步骤：

1. 计算替代性最低应税收入（AMTI）：从应纳税所得额开始，加入某些税收优惠项目，然后减去AMT豁免额。
2. 应用AMT税率：将AMTI乘以AMT税率。
3. 减去AMT外国税收抵免：如果适用，减去AMT外国税收抵免。
4. 确定AMT：AMT是暂定最低税超过常规税的部分。

计算AMT的公式如下：

\[ AMT = \max(0, (应纳税所得额 - 豁免金额) \times \frac{税率}{100} - 税收抵免) \]

计算实例

如果一个人有$200,000的应纳税所得额，$71,700的豁免金额，26%的税率和$2,000的税收抵免，AMT计算如下：

\[ AMT = \max(0, (200,000 - 71,700) \times 0.26 - 2,000) \approx 31,318 \]

重要性和使用场景

AMT对于确保税收公平至关重要，确保高收入者不能通过过度利用漏洞来不成比例地减少其税负。它主要影响高收入、大额扣除以及行使激励性股票期权的个人。

常见问题解答

1. 谁需要支付AMT？

   • 高收入且有某些类型扣除的个人、遗产和信托更有可能欠AMT。

2. 我如何减少我的AMT？

   • 限制引发AMT的项目如州和地方税扣除，并合理安排收入和扣除时间可以减少AMT负担。

3. 如果我采取标准扣除，AMT会适用于我吗？

   • 采取标准扣除不会直接影响你的AMT计算，因为AMT计算从你的应纳税所得额开始，这可以受你是逐项扣除还是采取标准扣除的影响。

这个计算器有助于简化确定你是否需要支付AMT以及支付多少的复杂过程，帮助纳税人更好地进行财务规划。